Vagyonadó, társasági adó és TBSZ: új részletek a tervezett változásokról
Az év végétől vagy a jövő év legelejétől hatályba léphet a vagyonadó, ami a legszigorúbb lehet Európában. Emellett a kormány kibővítheti a kisadózó vállalkozások tételes adóját (kata), de akár a 9 százalékos társasági adó és a tartós befektetési számlákra (TBSZ) vonatkozó szabályok is változhatnak – hangzott el a Klasszis Befektetői Klub szeptember 24-i rendezvényén.
Baráti Ákos, a Jalsovszky Ügyvédi Iroda nemzetköziadó-szakértője szerint a jelenlegi vezetés is meg szeretné tartani azt a tudatos adópolitikát, amely a jövedelemadózást és a befektetéseket kedvezően, a fogyasztást viszont rekordmagasan adóztatja. A 9 százalékos társasági adó a legalacsonyabb az OECD-tagállamok között, a 15 százalékos személyi jövedelemadó-kulcs szintén kedvező, a TBSZ-számla nyitásával pedig teljesen elkerülhető az adófizetés.
Változtak a bizalmi vagyonkezelés szabályai
A kormány döntése értelmében 2026. augusztus 31-től megváltoztak a bizalmi vagyonkezelés és a magáncélú vagyonkezelő alapítványok személyi jövedelemadó-szabályai. A struktúra nem szűnt meg, a legfontosabb változás azonban, hogy a vagyonkezelésbe betett eszközökre öt év után a kivételkor vonatkozó adómentesség megszűnik, kivéve a vagyonrendelő halála esetén történő öröklést.
Szigorú feltételekkel közelít a vagyonadó
A vagyonadó várhatóan idén december 31-től vagy 2027. január 1-től lép hatályba. Az 1 milliárd forint feletti vagyonra évi 1 százalékos mértékben vonatkozna, ami nemzetközi összehasonlításban rendkívül magas kulcs. Az 500 milliárd forint feletti vagyon esetében az 1 százalékos kulcs emelkedhet. Az adóalapba széles körben tartoznának bele az értékpapírok, a készpénz, a bankszámlán tartott pénz, az ingatlan- és ingóvagyon, valamint a céges vagyon.
A cégérték meghatározására egy mérlegalapú, svájci módszeren nyugvó modell készül: a saját tőkét egyszer, az adózás utáni eredményt kétszer kell megszorozni, hárommal elosztani, majd iparági szorzóval megszorozni. A vagyonadót korábban bevezető országok tapasztalatai szerint a leggazdagabbak külföldre menekíthetik a pénzüket, ezért felmerült egy kilépési adó (exit tax) bevezetése is.
A társasági adó és a TBSZ szabályai is változhatnak
A vagyonadó mellett más adóügyi változások is bejelenthetők. Felmerült a 9 százalékos társaságiadó-kulcs emelése, vélhetően sávos megoldással, amely a kisvállalkozásokat változatlan szinten hagyná. Szó van a kata kibővítéséről, valamint a TBSZ szabályainak átalakításáról: felmerülhet egy eszközkorlát az adómentesen tartható megtakarításokra, illetve egy 5-10 százalékos adókulcs bevezetése is.
A szakértő azt javasolja, aki szeretne, még idén nyisson tartós befektetési számlát, mert a kormány következetes abban, hogy a bevezetett változtatások a korábban szerzett jogokat nem érintik.
